Blog de Faktel
Impuestos de autónomos y pequeñas sociedades, explicados en llano
Qué es cada modelo, quién lo presenta, cuándo y qué lleva, con un ejemplo con números en cada artículo. Escrito para quien no ha estudiado fiscalidad pero quiere entender cómo va todo.
Contenido divulgativo. No es asesoramiento fiscal; para tu caso, consulta con tu gestoría.
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El mapa: qué se presenta, quién lo hace y cuándo, en una sola página.
Lo básico
Los impuestos y las piezas que lo mueven todo: IVA, IRPF, Sociedades, facturas, libros y contabilidad.
- El IVA, explicado sin jergaQué es el IVA, la diferencia entre repercutido y soportado, los tipos de 2026, el recargo de equivalencia y qué IVA no puedes deducir.
- El IRPF de un autónomo, explicado paso a pasoCómo tributa un autónomo en el IRPF: rendimiento neto, gastos deducibles, retenciones del 15 % o 7 %, pagos del modelo 130 y la Renta anual.
- El Impuesto sobre Sociedades de una SL pequeñaCómo tributa una SL pequeña en 2026: del resultado contable a la base imponible, tipos de microempresa y general, pagos del 202, modelo 200 y un ejemplo.
- Autónomo o sociedad limitada: qué cambiaDiferencias entre ser autónomo y tener una SL en 2026: IRPF o Sociedades, modelos, libros y contabilidad, responsabilidad y Seguridad Social, con números.
- Estimación directa simplificada, normal o módulosDiferencias entre estimación directa simplificada, normal y módulos en 2026: quién puede, límites, renuncia y exclusión, modelo 130 o 131 e IVA simplificado.
- Qué debe llevar una facturaDatos obligatorios de una factura completa, cuándo vale una factura simplificada, cómo se hace una rectificativa, plazos para facturar y facturas en catalán.
- Los libros registro: qué tiene que anotar un autónomo y una SLQué libros registro llevan un autónomo y una SL en 2026, el formato oficial de la AEAT, plazos de anotación, legalización y cuánto tiempo guardarlos.
- Contabilidad, asientos y el Plan General Contable, en palabras sencillasPartida doble, debe y haber, asientos, el PGC y el PGC de pymes, las cuentas más usadas, un ejemplo con IVA y retención, y el cierre del año.
- El calendario fiscal: qué se presenta cada mesCalendario fiscal 2026-2027 para autónomos y SL: plazos del 303, 130, 111, 115, 202, 390, 190, 347, Renta y Sociedades, festivos y domiciliación.
Los modelos, uno a uno
Qué es cada modelo, quién lo presenta, cuándo, qué casillas importan y un ejemplo con números.
- Modelo 303: el IVA de cada trimestreModelo 303 en 2026: quién lo presenta, plazos, casillas clave, un ejemplo con números, cómo compensar o pedir la devolución y errores típicos.
- Modelo 130: el pago a cuenta trimestral del IRPFModelo 130 explicado: quién lo presenta, la regla del 70 %, plazos de 2026, cálculo acumulado del 20 %, casillas clave y un ejemplo de dos trimestres.
- Modelo 131: el pago a cuenta del IRPF en módulosModelo 131 en 2026: quién lo presenta, cómo se calcula el pago a cuenta en módulos (4 %, 3 % o 2 %), qué se resta y cuándo se presenta.
- Modelo 111: las retenciones de nóminas y profesionales que ingresasQué es el modelo 111, quién lo presenta, plazos de 2026, casillas clave y un ejemplo con una nómina y una factura de profesional al 15 %.
- Modelo 115: las retenciones del alquiler de tu localQué es el modelo 115, cuándo hay que retener el 19 % del alquiler y cuándo no, plazos de 2026, casillas y un ejemplo con un local de 800 € al mes.
- Modelo 349: operaciones con empresas de otros países de la UEModelo 349 en 2026: qué operaciones intracomunitarias incluye, las claves E, A, S e I, el NIF-IVA y el VIES, mensual o trimestral, plazos y un ejemplo.
- Modelo 390: el resumen anual del IVAModelo 390: qué es el resumen anual del IVA, quién está exonerado, el plazo del ejercicio 2026 y cómo debe cuadrar con los cuatro modelos 303.
- Modelo 190: el resumen anual de las retenciones del 111Qué es el modelo 190, claves y subclaves explicadas fácil, plazo del ejercicio 2026 (1-02-2027) y cómo cuadrarlo con los cuatro modelos 111.
- Modelo 180: el resumen anual de las retenciones del alquilerQué es el modelo 180, qué datos pide de cada arrendador e inmueble, plazo del ejercicio 2026 y cómo cuadrarlo con los cuatro modelos 115.
- Modelo 347: clientes y proveedores de más de 3.005,06 € al añoQué es el modelo 347, qué operaciones entran y cuáles no, desglose trimestral, cobros en efectivo y plazo del ejercicio 2026 (1-03-2027), con un ejemplo.
- Modelo 100: la declaración de la Renta, explicadaLa Renta (modelo 100) para autónomos: quién declara, plazos, base general y del ahorro, mínimos, escalas y un ejemplo con números reales de 2026.
- Modelo 202: los pagos a cuenta del Impuesto sobre SociedadesModelo 202 en 2026: quién paga, cuándo no hay que presentarlo, las dos modalidades (cuota y base), porcentajes, plazos y ejemplos con números.
- Modelo 200: la declaración anual del Impuesto sobre SociedadesModelo 200: quién lo presenta, plazo (1 al 25 de julio), cómo se pasa del resultado contable a la cuota, relación con las cuentas anuales y un ejemplo.
- Modelo 036 (y el antiguo 037): darse de alta en HaciendaModelo 036: alta, modificación y baja en Hacienda, qué se declara, por qué el 037 ya no existe, opciones de diciembre y un ejemplo de alta de un autónomo.
Novedades y contexto
Lo que está cambiando (VeriFactu, la factura electrónica) y lo que es distinto en Cataluña.
- VeriFactu: qué es y a quién afectaQué es VeriFactu, quién debe cumplirlo y desde cuándo (2027), las dos modalidades, el código QR de las facturas y qué no cambia.
- La factura electrónica obligatoria entre empresasQué es la factura electrónica obligatoria entre empresas (Ley Crea y Crece, RD 238/2026), a quién afecta, el calendario y los estados de pago.
- Si estás en Cataluña: lo que cambia y lo que noImpuestos en Cataluña en 2026: qué gestiona la ATC y qué la AEAT, escala catalana del IRPF, deducciones, facturas en catalán y festivos que mueven plazos.
Glosario
Las palabras que salen en todos los artículos, explicadas en una o dos frases.