Modelo 100: la declaración de la Renta, explicada

La declaración de la Renta es el momento en que se hace la cuenta final del IRPF de un año. Durante el año has ido adelantando impuesto (retenciones de tu nómina o de tus facturas, pagos del modelo 130); en la Renta se calcula lo que de verdad te tocaba pagar y se compara con lo adelantado.

Qué es

El modelo 100 es la autoliquidación anual del IRPF: la declaración en la que el propio contribuyente calcula su impuesto del año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre). La de 2026 recoge lo que ganaste en 2026 y se presenta en 2027.

La AEAT pone a tu disposición los datos fiscales (lo que le han informado tus pagadores, bancos, el Catastro, etc.) y un programa en su web, Renta WEB, que hace los cálculos. Pero la responsabilidad de que la declaración esté completa es tuya: los datos fiscales no incluyen, por ejemplo, el detalle de los ingresos y gastos de tu actividad.

Quién tiene que presentarla

• Todo autónomo que haya estado de alta en el régimen de autónomos de la Seguridad Social (RETA) en algún momento del año, sean cuales sean sus ingresos. Aunque haya facturado cero.
• Los asalariados y pensionistas, solo si superan ciertos límites. En 2026 no tienes que declarar si tus rendimientos del trabajo no pasan de 22.000 € con un solo pagador (o con varios, si del segundo y siguientes no cobraste más de 1.500 € en total). El límite baja a 15.876 € si tienes varios pagadores y el segundo y siguientes pasan de 1.500 €, si cobras una pensión compensatoria o si tu pagador no está obligado a retener (por ejemplo, una pensión extranjera).
• También tienen que declarar siempre, entre otros, quienes quieran aplicar la deducción por vivienda habitual del régimen antiguo (compras anteriores a 2013), reducir la base por aportaciones a planes de pensiones o aplicar la deducción por doble imposición internacional, y quienes cobren el ingreso mínimo vital.

Aunque no estés obligado, si te sale a devolver te conviene presentarla: es la única forma de recuperar lo que te retuvieron de más.

Cuándo se presenta

La Renta de 2026 se presentará en la primavera de 2027. Las fechas exactas las fija cada año una orden ministerial, y la de la campaña de 2027 todavía no se ha publicado (suele salir en marzo).

Cómo se calcula: de tus rentas al resultado

El cálculo sigue siempre el mismo orden.

1. Las rentas se reparten en dos bases

• Base general: rendimientos del trabajo, de actividades económicas (lo que gana el autónomo), del alquiler de inmuebles, imputaciones de inmuebles vacíos y ganancias que no vienen de vender algo (premios, ayudas).
• Base del ahorro: intereses, dividendos y ganancias o pérdidas por vender acciones, fondos, criptomonedas o inmuebles.

2. Reducciones

Algunas cantidades se restan de la base antes de aplicar la escala: las aportaciones a planes de pensiones (con carácter general hasta 1.500 € al año, y el límite del 30 % de los rendimientos del trabajo y de actividades; los autónomos pueden sumar hasta 4.250 € más en ciertos planes de empleo), las pensiones compensatorias pagadas al excónyuge y la reducción por tributación conjunta (3.400 € en un matrimonio con hijos; 2.150 € en familias monoparentales). El resultado es la base liquidable.

3. Escalas y mínimo personal

A la base liquidable general se le aplican dos escalas: la estatal y la autonómica de la comunidad donde viviste más días del año. La estatal de 2026 es esta:

Cada comunidad tiene su propia escala autonómica (la de Cataluña, en si estás en Cataluña).

Una parte de tu renta no tributa porque se considera necesaria para vivir: es el mínimo personal y familiar. En 2026, el mínimo del contribuyente es de 5.550 € (más 1.150 € si tienes más de 65 años y otros 1.400 € si tienes más de 75), al que se suman 2.400 € por el primer hijo menor de 25 años que conviva contigo y no tenga rentas de más de 8.000 €, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y 4.500 € por cada uno de los siguientes, más 2.800 € por cada hijo menor de 3 años. Técnicamente, la escala se aplica a la base y, por separado, al mínimo; la segunda cuota se resta de la primera.

La base del ahorro va a su propia escala. En 2026, sumando la parte estatal y la autonómica: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.

4. Deducciones y cuota diferencial

A la cuota se le restan las deducciones estatales y autonómicas que te correspondan (por donativos, por maternidad, por familia numerosa, por alquiler en algunas comunidades…). Queda la cuota líquida: tu impuesto real del año.

Por último, se restan las retenciones y los pagos a cuenta. El resultado es la cuota diferencial: si es positiva, sale a pagar; si es negativa, a devolver.

Cómo entra la actividad del autónomo

El autónomo en estimación directa declara su actividad en un apartado propio: ingresos (sin IVA), gastos deducibles uno por uno (cuota de autónomos, suministros, amortizaciones…) y, si está en simplificada, el 5 % de gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €). Se obtiene el rendimiento neto de la actividad, que va a la base general.

Después se descuentan dos cosas que ya pagó durante el año:

Los números de casilla son los del modelo de la Renta 2025. El de 2026 se aprobará con la orden de la campaña: pendiente de confirmar que no cambien.

A pagar o a devolver, y el pago en dos plazos

Si te sale a devolver, la AEAT te ingresa la diferencia en la cuenta que indiques.

Si te sale a pagar, puedes pagar todo al presentar o fraccionarlo sin intereses: el 60 % al presentar y el 40 % restante en noviembre (en la campaña de 2026, hasta el 5 de noviembre). Requisitos: presentar dentro de plazo y pagar el primer 60 % a tiempo. Este fraccionamiento no se puede usar en una declaración complementaria.

Si después de presentar descubres un error, se corrige con una autoliquidación rectificativa del modelo 100, tanto si sale a tu favor como en contra.

Un ejemplo con números

Errores típicos

• Creer que un autónomo con pocos ingresos no declara. El alta en el RETA en cualquier momento del año obliga a presentar la Renta, aunque el resultado sea cero.
• Olvidar el 130 del cuarto trimestre. Se presenta en enero del año siguiente, pero es un pago a cuenta del año anterior y se descuenta en su Renta.
• No cuadrar las retenciones con los certificados. Cada cliente que te retuvo te debe dar un certificado. Si una retención no aparece en los datos fiscales o no coincide con tus facturas, hay que revisarlo antes de presentar.
• Fiarse solo de los datos fiscales. No traen el detalle de tu actividad ni algunas deducciones autonómicas o gastos que nadie informa (cuotas de colegios profesionales, por ejemplo).
• Aplicar la escala de la comunidad equivocada. Cuenta la comunidad donde viviste más días del año, no la del domicilio de la actividad. Si te mudaste a mitad de año, haz la cuenta de días.
• Elegir la tributación conjunta o individual sin comparar. Una vez acabado el plazo de la declaración ya no se puede cambiar de opción.