Modelo 115: las retenciones del alquiler de tu local

Si tu negocio alquila un local, normalmente no pagas al propietario todo el alquiler. Te quedas un 19 % de la renta, la retención, y lo ingresas tú en Hacienda a cuenta de los impuestos del propietario. El modelo 115 es la declaración con la que haces ese ingreso.

Qué es

El 115 es una autoliquidación trimestral: recoge las retenciones que has practicado sobre los alquileres de inmuebles urbanos (locales, oficinas, naves, despachos, plazas de garaje…) que has pagado en el trimestre.

• Tipo: el 19 %.
• Base: todo lo que pagas al arrendador por el alquiler (la renta y, si te los repercute, conceptos como el IBI o la comunidad), sin el IVA.
• Arrendador persona física: cuenta el trimestre en que pagas el recibo.
• Arrendador sociedad: cuenta el trimestre en que el alquiler es exigible (cuando vence), o el del pago si pagas antes.

La retención se aplica tanto si el propietario es una persona como si es una sociedad. Que el arrendador sea una SL no te libra de retener.

Cuándo hay que retener y cuándo no

Retienes si eres una sociedad o un autónomo que alquila para su actividad. Un autónomo que paga el alquiler de su casa, al margen de su negocio, no retiene por ese pago.

No hay retención en estos casos:

Y estos casos tampoco van al 115, aunque haya que hacer algo:

• Arrendador no residente en España sin establecimiento aquí: su retención va por otro modelo (el 216).
• Cliente con domicilio fiscal en el País Vasco o Navarra: presenta en su Hacienda foral. Si tu empresa está en territorio común y alquilas un local en Bilbao, en cambio, sí presentas el 115 a la AEAT: manda el domicilio de quien retiene, no dónde está el local.

La negativa por cuantía. La ley dice que, si has pagado rentas sometidas a retención pero no has retenido por su cuantía, presentas una declaración negativa. El alquiler de 900 € o menos al año es justo eso. Así que un autónomo cuyo único alquiler es un trastero de 70 € al mes presenta cada trimestre un 115 negativo, con resultado cero. Si en ese trimestre hay además otro alquiler con retención, el 115 es normal. Si en el trimestre no pagas ningún alquiler, no presentas nada. Si solo pagas a arrendadores con certificado del 861, la ley no pide la negativa (solo la exige cuando no se retiene por la cuantía); confírmalo con tu gestoría.

Cuándo se presenta

Las fechas del 4T están calculadas con las reglas de siempre; la AEAT aún no ha publicado el calendario de 2027. Si el último día es sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil. Las grandes empresas lo presentan cada mes.

Al año siguiente, en enero, resumes los cuatro 115 en el modelo 180.

Qué lleva: las casillas clave

El 115 es de los modelos más sencillos.

Un mismo arrendador con dos locales cuenta una vez en la casilla 01. El diseño oficial vigente del modelo no numera la casilla del resultado; en versiones antiguas era la 05.

Un ejemplo con números

Errores típicos

• Calcular la retención sobre el total con IVA. El 19 % va sobre la base: 19 % de 800 €, no de 968 €.
• No retener porque el arrendador es una sociedad. Las sociedades también soportan retención del 19 % por el alquiler, salvo las excepciones del cuadro.
• No pedir cada año el certificado del epígrafe 861. Sin el certificado del año en curso hay que retener.
• Olvidar el 115 negativo cuando el único alquiler es de 900 € o menos al año.
• Contar perceptores por locales en lugar de por personas. La casilla 01 cuenta arrendadores distintos.
• Meter el alquiler en el modelo 111, que es para nóminas y profesionales.