Autónomo o sociedad limitada: qué cambia

"¿Me hago una SL?" es una de las preguntas más repetidas en cualquier gestoría. Aquí no vamos a responderla, porque depende de cada caso. Lo que sí podemos hacer es explicar qué cambia exactamente al pasar de autónomo a sociedad limitada, para que la conversación con tu asesor parta de los hechos.

Qué es cada cosa

• Autónomo (empresario individual o profesional): eres tú, con tu NIF, quien hace la actividad. El negocio y tú sois la misma persona a efectos legales y fiscales.
• Sociedad limitada (SL): una persona jurídica distinta de sus socios, con su propio NIF, que se crea ante notario y se inscribe en el Registro Mercantil. El capital mínimo es de 1 € (con reglas especiales mientras no llegue a 3.000 €). Los socios aportan el capital y la sociedad es quien factura, contrata y paga.

Muchos autónomos que crean una SL siguen trabajando en ella como socios administradores: la SL factura y el socio cobra de la SL.

Impuestos: IRPF o Sociedades

El autónomo paga el IRPF por el beneficio de su actividad (ingresos menos gastos). El IRPF es progresivo: en 2026, la parte estatal de la escala general va del 9,50 % al 24,50 % por tramos, y a eso se suma la escala de tu comunidad autónoma. Cuanto más ganas, más alto es el porcentaje sobre la parte alta.

La SL paga el Impuesto sobre Sociedades (IS) por su beneficio. Los tipos de 2026 dependen de su tamaño:

Dos matices importantes:

• El 15 % de nueva creación no vale si la actividad la hacía antes el propio socio como autónomo (con más del 50 % del capital) o una empresa vinculada. Es justo el caso del autónomo que se convierte en SL.
• El dinero de la SL no es del socio. Para llevárselo, la SL le paga un sueldo o una retribución (que tributa en el IRPF del socio como rendimiento del trabajo o de actividad) o reparte dividendos (que tributan en la base del ahorro del socio, en 2026 entre el 19 % y el 30 %). El beneficio de la SL paga IS primero y, si sale como dividendo, IRPF después.

Modelos que presenta cada uno

Libros, contabilidad y Registro Mercantil

El autónomo en estimación directa simplificada lleva libros registro: de ingresos, de gastos y de bienes de inversión (y los profesionales, de provisiones de fondos y suplidos), además de los libros de IVA. No deposita cuentas en ningún registro. Los detalles, en libros registro.

La SL lleva contabilidad completa según el Código de Comercio y el Plan General Contable (ver contabilidad y PGC), y cada año tiene que:

• formular las cuentas anuales en los tres meses siguientes al cierre;
• legalizar sus libros (diario, inventarios y cuentas anuales, actas, socios) en el Registro Mercantil en cuatro meses;
• aprobar las cuentas en junta general en los seis primeros meses;
• depositarlas en el Registro Mercantil en el mes siguiente a la aprobación. Sin depósito, el Registro cierra la hoja de la sociedad (no inscribe casi nada nuevo) y puede haber multas del ICAC de 1.200 a 60.000 €.

Además, la SL destina cada año el 10 % de su beneficio a reserva legal hasta que llegue al 20 % del capital, y solo puede repartir dividendos si su patrimonio neto no queda por debajo del capital.

En el impuesto de actividades económicas (IAE), las personas físicas están exentas; las SL también, mientras su cifra de negocios sea inferior a 1 millón de euros.

Responsabilidad y Seguridad Social

Responsabilidad. El autónomo responde de las deudas del negocio "con todos sus bienes, presentes y futuros" (Código Civil, art. 1911): no hay separación entre el patrimonio personal y el del negocio. En la SL, los socios "no responderán personalmente de las deudas sociales" (Ley de Sociedades de Capital, art. 1): responde la sociedad con lo que tiene. Esto tiene excepciones (por ejemplo, avales personales que firme el socio o la responsabilidad de los administradores en ciertos casos), que conviene revisar con un abogado.

Seguridad Social. El autónomo cotiza al régimen de autónomos (RETA) según sus rendimientos, por tramos; en 2026 la cuota es el 31,50 % de la base elegida. El socio que controla la SL (en general, con el 50 % o más del capital, o el administrador con porcentajes menores en ciertos casos) también cotiza en el RETA como autónomo societario, y en 2026 su base definitiva no puede quedar por debajo de 1.424,40 € al mes en la regularización anual, frente a bases más bajas para el autónomo con pocos ingresos.

Un ejemplo con números

Errores típicos

• Comparar el 19 % del IS con el IRPF y dar por hecho que la SL sale más barata. El IRPF del socio sobre lo que saca de la sociedad también cuenta, igual que los costes de la SL.
• Contar con el 15 % de nueva creación al pasar de autónomo a SL. Si la actividad ya la hacía el socio, no se aplica.
• Usar la cuenta de la SL como si fuera la personal. El dinero de la sociedad es de la sociedad; sacarlo sin título (sueldo, dividendo, préstamo documentado) da problemas fiscales y mercantiles.
• Olvidar el depósito de cuentas. Es obligatorio aunque la SL no tenga actividad, igual que el modelo 200.
• Pensar que la SL protege de todo. Los avales personales y la responsabilidad de los administradores pueden alcanzar al patrimonio del socio.